Abgabefristen für Steuererklärungen

Fristenübersicht

Fristende

(Erklärung ohne Steuerberater)

VZ Regelfall

2021 31.10.2022 bzw. 01.11.2022***

2022 02.10.2023*

2023 02.09.2024*

2024 31.07.2025

2025 31.07.2026

Fristende

(Erklärung mit Steuerberater)

LuF (abw. WJ) Regelfall LuF (abw. WJ)

Ende WJ + 10 Monate 31.08.2023 31.01.2024

Ende WJ + 9 Monate 31.07.2024 31.12.2024

Ende WJ + 8 Monate 02.06.2025* 31.10.2025 bzw. 03.11.2025***

Ende WJ + 7 Monate 30.04.2026 30.09.2026

Ende WJ + 7 Monate 01.03.2027* 02.08.2027*

Erklärung Fristen Steuererklärung

Folgen der Nichteinhaltung der Fristen

Bei Nichteinhaltung der Fristen kann die Finanzbehörde ein Zwangsgeld androhen und festsetzen (§§ 328 ff. AO). Bleibt auch dies erfolglos, kann sie eine Schätzung der Besteuerungsgrundlagen ankündigen und durchführen (§ 162 AO) Legt der Steuerpflichtige gegen den Schätzungsbescheid Einspruch ein, kann die Finanzverwaltung von der Fristsetzung nach § 364b AO Gebrauch machen, wonach Erklärungen und Beweismittel, die erst nach Fristablauf vorgelegt werden, nicht berücksichtigt werden. Unabhängig hiervon kann sie auch einen Verspätungszuschlag festsetzen (§ 152 AO).

Steuererklärungen ohne Steuerberater (§ 149 Abs. 2 AO)

Steuererklärungen, die sich auf ein Kalenderjahr oder auf einen gesetzlich bestimmten Zeitpunkt beziehen, sind in der Regel spätestens 7 Monate nach Ablauf des Kalenderjahres (bzw. des gesetzlich bestimmten Zeitpunkts) abzugeben.

Beispiel: Einkommensteuererklärung 2023 -> Abgabefrist endet am 31.7.2024.

Für Steuerpflichtige, die den Gewinn aus Land- und Forstwirtschaft nach abweichendem Wirtschaftsjahr ermitteln, endet die Frist nicht vor Ablauf des 7. Monats, der auf den Schluss des in dem Kalenderjahr begonnenen Wirtschaftsjahres folgt.

Steuererklärungen mit Steuerberater (§ 149 Abs. 3 AO)

Sofern Steuerberater (Personen, Gesellschaften, Verbände, Vereinigungen, Behörden oder Körperschaften i. S. d. §§ 3 und 4 StBerG) mit der Erstellung der Steuererklärung (z.B. ESt, KSt, GewSt, USt, GuE) beauftragt sind, endet die Abgabefrist am letzten Tag des Monats Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahrs.

Beispiel: Einkommensteuererklärung 2022 -> Abgabefrist endet regulär am 29.2.2024 (Schaltjahr), wegen § 108 Abs. 3 AO aber tatsächlich erst am 2.3.2024.

Erstellt der Steuerberater die Steuererklärung für Steuerpflichtige, die den Gewinn aus Land- und Forstwirtschaft nach abweichendem Wirtschaftsjahr ermitteln, endet die Abgabefrist am 31.7. des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahrs.